Investigo la elusión/evasión fiscal de multinacionales


La UniÃn Europea estima que perdemos 150.000 millones de euros en impuestos a multinacionales. CompaÃÃas como Apple pagan un 5% en impuestos en Europa mientras que las pequeÃas y medianas empresas pagan alrededor del 20%. El impuesto de sociedades en Europa ha bajado de una media del 38% hace 20 aÃos al 19% en 2016 en una carrera hacia el abismo (race to the bottom). PaÃses como Reino Unido, Irlanda, Luxemburgo o los PaÃses Bajos crean leyes para atraer empresas a base de bajos impuestos y crear desajustes entre leyes de diferentes paÃses.

Mientras que las compaÃÃas afirman que todo lo que hacen es legal (http://ift.tt/2hXOPau), las estructuras que crean son secretas y cuando se revelan suelen acabar en multas. Como ejemplos los casos de Apple en Irlanda, Starbucks en Holanda, o Amazon en Luxemburgo.

Ãltimamente hay mucho debate sobre el tema, con los PanamaPapers, ParadisePapers, BahamaLeaks, LuxLeaks, SwissLeaks. A (casi) todo el mundo le indigna, pero hay muchos malentendidos. He escrito aquà rÃpidamente unas bases y respondo a vuestras preguntas en los comentarios. PodÃis preguntar sobre evasiÃn de impuestos de individuos si querÃis y probablemente pueda contestar tambiÃn, pero no es el tema que investigo. Investigo como algunos territorios (Luxemburgo, Hong Kong y muchos territorios de Reino Unido) es donde la riqueza se “acumula” –el dinero nunca està ahÃ, pero ahà se pierde la pista– y como algunos paÃses son los facilitadores (Holanda, Reino Unido, Irlanda, Suiza, Singapur). Para mÃs informaciÃn sobre lo que hago: corpnet.uva.nl/ofcs

Bases

Las leyes que inventamos en 1923 dicen que las empresas pagan impuestos donde se produce el beneficio (tributaciÃn en origen) y tienen que realizar todas las transacciones dentro del grupo a precio de mercado (principio de plena competencia). Las empresas (e.g. Google EspaÃa) tienen que pagar impuestos despuÃs de descontar pagos en intereses, regalÃas (propiedad intelectual), costes de mercancÃas/empleados/propiedades y administraciÃn.

Para eludir impuestos, las empresas usan dos estrategias. La primera es dar un crÃdito desde la entidad A en Bermuda a la entidad B en EspaÃa (las dos entidades son parte de la misma empresa). Todos los aÃos, la entidad B va a pagar un 3-5% en intereses a la entidad A, donde no va a pagar impuestos. La segunda es jugar con los precios de transferencias. Por ejemplo, Starbucks compra todo el cafà desde su entidad en Suiza, y lo vende un 20% mÃs caro al resto de sus entidades en otros paÃses. Ese 20% de beneficios (quizÃs 15% si quitas gastos de empleados) se queda en Suiza y paga impuestos reducidos. Zara hace lo mismo con la ropa.

Esto en sà no es tan problemÃtico con bienes fÃsicos, pero sà con propiedad intelectual ya que no hay un “precio de mercado”. Cuando compramos un cafà de 4â en Starbucks no estamos pagando por el cafÃ, sino por la experiencia/marca. Starbucks puede decir que 3â de ese cafà son propiedad intelectual, y mandar ese dinero a donde tengan la propiedad intelectual (en un paÃs con impuestos bajos). Los impuestos solo se computan tras esos pagos, asà que Starbucks EspaÃa puede decir que no tiene beneficios en EspaÃa porque ha tenido que pagar una burrada en propiedad intelectual (a Starbucks Holanda).

Esos pagos de propiedad intelectual y de intereses no tienen impuestos en muchos paÃses (principalmente se usa Holanda, pero tambiÃn Reino Unido y Luxemburgo), asà que el dinero se puede mover libremente a cualquier lado.

Para empresas estadounidenses es incluso mÃs fÃcil (http://ift.tt/2zoBOAU). Por ejemplo puedes unir todas las operaciones en el extranjero bajo una cooperativa en Holanda (e.g. NIKE Victory CoÃperatief U.A.) en la que el accionista es una empresa estadounidense (Nike Inc). Holanda dice que la empresa tiene que pagar impuestos en EEUU, EEUU dice que tiene que pagar impuestos en Holanda. Estos desajustes se pueden hacer con otros paÃses y con otros tipos de entidades, pero Holanda es el mÃs comÃn ahora mismo. Como consecuencia no paga impuestos hasta que mueve el dinero a EEUU. ÂEl problema? Que solamente mueven el dinero a EEUU (para pagar dividendos) cuando hay una amnistÃa fiscal.

Dos soluciones

  • Transparencia: Obligar a todas las empresas a decir dÃnde pagan impuestos y donde consiguen los ingresos, ahora mismo eso es secreto.
  • ImposiciÃn unitaria: Repartir los beneficios de la empresa en funciÃn de dÃnde tenga los empleados, los activos y los ingresos. Algo parecido a lo que se hace en EEUU entre estados para evitar la competencia fiscal.

etiquetas: artículo

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